月工资低于5000元，多数情况下员工本人不需要缴个人所得税，但企业仍要按期办理扣缴申报。这两件事要分开看：一是员工要不要交税，二是企业要不要申报。下面按判断顺序拆开说，并标出例外情形。
01判断顺序：先分清“不缴税”和“不用申报”
“不缴税”和“不用申报”是两件事：不缴税说的是员工个人税负，不用申报说的是企业扣缴义务，不能因为税额是零就跳过申报。
员工侧：什么情况下不用缴
按《中华人民共和国个人所得税法》，工资薪金所得先减除费用再计税。现行基本减除费用标准为每月5000元，这个数是全国统一的减除费用，不是起征点，也不是免税额度。假设一名员工只有本单位一处工资收入、没有专项附加扣除、没有年终奖等其他所得，月工资正好5000元，减除后应纳税所得额为零，当月不用缴税。月工资低于5000元同样如此。
企业侧：什么情况下仍要申报
企业是扣缴义务人，应按期做全员全额扣缴申报，把每名员工的收入、扣除项目、税额一并报送。员工当月税额为零，企业申报表上对应税额就是零，但仍要按时提交，申报行为本身不能省。也就是说，工资低于5000元时，常见结果是“申报了、税额为零”，而不是“不用报”。
什么情况下5000元以下也可能要缴税
如果同一员工在多个单位同时取得工资薪金，或者当月除工资外还有劳务报酬、稿酬等其他所得，按累计预扣法合并计算后，可能出现该员工当月需要预扣税款的情形。这种情形的判断依据是个人全年累计收入和各项扣除，不是单看某一张工资表上的5000元。员工如果属于居民个人且有多处收入，年度终了可能还需要办理综合所得年度汇算清缴，这一项和单月是否预扣没有直接关系。
02申报口径上，工资薪金和劳务报酬不是一回事
同样一笔几千元的支出，按工资薪金申报和按劳务报酬申报，扣缴方式与申报表都不相同，不能按金额大小随手选一个。
工资薪金针对的是存在雇佣关系的员工，按累计预扣法预扣预缴，扣除项包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等。劳务报酬针对的是不存在雇佣关系的个人，预扣方式不同，且涉及是否取得发票、能否按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）作为税前扣除凭证等问题。企业给谁按哪种方式申报，取决于实际关系，而不是取决于金额低于还是高于5000元。
03实际申报时，最常见的三种操作情形
下面三种情形区分的是“有收入但不达缴税标准”“没有发放工资”“新增员工尚未取得扣除信息”，每种对应的申报动作不一样。
有工资但税额为零
假设一家5人以下的小公司，某员工月工资4600元，无其他所得、无专项附加扣除。企业仍应在扣缴申报期内做全员全额申报，填报该员工本期收入4600元、基本减除费用5000元，税额为0。员工本人一般不需要就此再单独办理什么手续。
当月没有发放工资
没有实际发放工资，是否要做零申报，取决于当地申报系统的要求和企业的实际状态。有的地区对扣缴申报采取按期申报、无应税收入也要报送的规则；也有情形是员工已离职、名册已核减。这类情况各地操作口径不完全一致，建议直接向当地税务机关或12366纳税缴费服务热线确认当期应报什么表、报哪些人。
员工信息或扣除信息还没收齐
新入职员工尚未提交专项附加扣除信息的，企业可先按已知信息申报，员工后续补充或更正扣除信息后，再按规定调整。这里要注意申报期与信息收集期是两条线：不能因为材料没到齐就不报，也不能自行替员工决定扣除金额。
04同口径对比：三种申报结果分别对应什么
下表把“月工资低于5000元”可能出现的三种结果放在同一口径下对比，前提均为居民个人、单一任职单位、仅有工资薪金所得。
| 情形 | 员工是否缴税 | 企业是否申报 | 关键判断依据 |
|---|---|---|---|
| 单一单位、仅工资、5000元以下 | 当月一般不缴 | 要按全员全额申报，税额为零 | 基本减除费用与扣除项目合计 |
| 多处工资或另有其他所得 | 合并后可能需预扣 | 各单位分别申报，员工年度可能需汇算 | 累计收入与累计扣除 |
| 当月未实际发放工资 | 不产生本期税额 | 是否零申报按当地口径确认 | 当地申报系统与主管税务机关要求 |
05想自己核对，先看这几个可查证的动作
核对这件事不靠猜，靠表格本身和官方口径，动作都能落地。
第一步，看工资表。确认应发工资、社保公积金个人部分、专项附加扣除是否列清楚，这几项直接影响减除后的余额。第二步，看申报表。确认员工人数、收入额、扣除额、税额是否和工资表对应，出现人数对不上或金额对不上就要往回查。第三步，遇到拿不准的口径，通过国家税务总局网站查询现行文件，或拨打12366纳税缴费服务热线问清适用条件，而不是照搬同行做法。当地税务机关的办税指南通常也会写明当期申报表和报送时限。
《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报与扣缴义务有相应规定，企业作为扣缴义务人未按规定申报的，可能涉及相应责任。所以即使税额长期为零，申报这件事也应按时做。