01主表和附表是什么关系，谁的数据该听谁的
主表是汇总结果，附表是明细来源。正常路径是附表先算对，再按填表说明的对应关系填进主表，而不是主表数字定下来再回头去凑附表。判断到底哪张表错了，就看这个栏次是不是由某张附表合计得来。
如果主表某个栏次在填表说明里明确写着取自某张附表的合计数，问题基本在附表；如果这个栏次是直接填写的，不经过附表，就要回到账和票去查。按这个顺序判断，能省掉很多来回。
一般纳税人的主表数据从哪几张附表来
一般纳税人申报表的附列资料（一）对应销售情况，附列资料（二）对应进项税额，附列资料（四）对应税额抵减，另外还有减免税申报明细表；主表里的销售额、税额、应纳税额等栏次，多数由这些表汇总或计算得来。具体哪一栏取自哪张表，以当期申报表所附填表说明为准，表格版本调整时栏次对应关系也会跟着变。
小规模纳税人为什么常常只填主表和一张附表
小规模纳税人适用简易计税，申报表结构比一般纳税人简单，通常主表加上一张附列资料（服务、不动产和无形资产扣除项目）以及减免税申报明细表。没有扣除项目、没有减免事项时，这些附表可能不需要填。要不要填，看当期填表说明和电子税务局的必填校验提示，不要凭上次没填就跳过。
02对表按什么顺序走，从哪一头开始查
核对顺序从原始数据往申报表走——开票数据、账务、附表，再到主表。倒着从主表往回推，很容易在两三个月的差异里绕不出来。
- 先把当期开票数据导出来，按税率、征收率分组，得到一份开票汇总。
- 对账上的收入和销项税额，确认未开票收入、视同销售、红字发票是否已经计入对应所属期。
- 对进项：已勾选抵扣的发票、海关缴款书等，与附列资料（二）的口径保持一致。
- 附表内部先自洽——各行合计等于表内合计，税额等于销售额乘适用税率或征收率——再往主表填。
- 主表算完，与账上应交税费—应交增值税的当期发生额对一遍，再与最终缴款金额对一遍。
时间节点上，按月申报的申报期一般是次月1日至15日，遇法定节假日顺延，具体以主管税务机关当期通知为准。提交前改是最省事的；提交后系统会做表间校验，校验不通过，通常就是附表与主表之间的逻辑关系没成立。
有即征即退、差额扣除、跨区域预缴这类业务的，主表与附表的对应关系会更复杂，要按填表说明逐项对，不能沿用没有这些业务时的经验。
03常见对不上的位置和先查什么
差异出现在哪个位置，先查的方向就不一样。下面这张表按对不上的地方、常见原因方向、先核查什么排列，可以当作排查顺序用。
| 对不上的地方 | 常见原因方向 | 先核查什么 |
|---|---|---|
| 主表销售额小于附表（一）销售额合计 | 附表填了，主表对应栏次漏填或填错行 | 主表该栏次在填表说明里是否取自附表合计 |
| 附表（二）进项税额与账上进项不一致 | 有勾选未抵扣，或者抵扣了没入账 | 勾选抵扣清单与账上进项发生额逐笔比对 |
| 主表应纳税额与账上应交增值税对不上 | 存在预缴、抵减、减免或上期留抵 | 附列资料（四）、减免税明细表、上期留抵数 |
| 开票金额与申报销售额不一致 | 未开票收入、跨期开票、红字发票 | 开票汇总表与账上收入按税率分组比对 |
| 提交时提示表间校验不通过 | 附表与主表逻辑关系不成立 | 按提示栏次回到对应附表逐行看 |
04还没提交、已提交未缴款、已缴款，分别怎么改
处理方式取决于申报表当前处于哪个状态，不是所有对不上都要走更正申报。先确认状态，再选动作。
申报期没结束、还没提交
直接在电子税务局把附表改对，主表会跟着重算，改完再提交。这是成本最低的时点。前提是这份数据还没被用于缴款或者其他关联业务，改完记得把主表从头到尾再看一遍，别只改了出错的那一栏。
已提交但还没缴款
多数地区可以在电子税务局作废当期申报后重新填报，具体入口、可作废的次数和时限以当地电子税务局的提示为准。作废重报后要重新核对主表与附表，再发起缴款，不要以为作废就等于数据自动改好了。
已经缴款或跨月才发现
走更正申报。按主管税务机关的办理指南，在电子税务局或者办税服务厅提交更正后的申报表；更正后需要补缴税款的，按规定补缴，是否加收滞纳金、怎么计算，由主管税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定处理。跨月更正还可能牵动下期的留抵或者预缴数据，改完当期要顺带核对下期期初数。当地口径拿不准，可以拨12366纳税缴费服务热线问清楚再操作。
05哪些差异属于正常，不用急着改
票、账、表三者口径不同，存在时间性差异是正常的。判断标准是这笔业务在税款所属期内该不该申报，而不是几个数字是否完全相等。
常见的正常差异包括：已发货已收款但还没开票的收入，账上计了收入、申报时填在未开票销售额，开票数据里自然没有；当期勾选下期抵扣，或者发票跨月开具；红字发票在开具当期冲减；差额扣除、预缴税款、上期留抵；免税和出口退税相关的栏次。
这些只说明差异的方向，不构成结论。每一笔差异都要能指出对应的凭证和所属期，并且留档。解释不清的差异，按差异处理，不要用下个月再说糊过去。发票的开具、取得和保管由国务院《中华人民共和国发票管理办法》规范，票面信息是核对时的第一手材料，开票汇总与申报数据的比对结果要一并留存。
06下个月怎么少对不上
把核对动作前置到日常，比在申报期最后两天倒查省事得多。三个动作做起来不复杂，关键是有没有坚持按月留痕。
开票数据按月留一份汇总
每月从开票软件导出按税率、征收率分组的开票汇总，与账上收入分组核对一次。有差异当场写下原因，比如未开票收入多少、红字多少，别等到申报时再回忆。
做一张账表对照表
把账上的销项税额、进项税额、应交增值税发生额，与申报表主表的关键栏次列在同一张表里，逐月留档。跨月发现差异时，能直接定位到是哪个月开始对不上的，比重新翻账快得多。
和代账机构交接时明确交付清单
让对方在申报后把主表、附表、缴款凭证一并交给你，自己核对申报表上的纳税人名称、税款所属期、金额是否与账一致。资质方面，可以要求对方出示代理记账许可，并核对许可上的主体名称与营业执照是否一致。政策原文和办理指南可以在国家税务总局网站（https://www.chinatax.gov.cn）查询，办理流程有疑问也可以拨12345政务服务便民热线。